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-Mi - Instituto BBVA de PENSIONES JUBILACIÓN LA FISCALIDAD DE LOS PRODUCTOS DE AHORRO PARA LA JUBILACIÓN Uno de los atributos principales de estos productos es el componente fiscal. .żen qué consiste esa fiscalidad favorable? Hay que diferenciar para cada producto que encontramos en el catálogo general, distingulendo en primer lugar si se trata de un producto de creación de ahorro o blen de disposición. Veamos a continuación los principales elementos a destacar: PRODUCTOS PARA CONSTRUIR AHORRO DE CARA A LA JUBILACIÓN: PIAS MMMMMMMMMMMMMMM Planes Individuales de ahorro sistemático Los PIAS permiten aportar: hasta un máximo anual de 8.000 EUR Este límite es independiente de los limites aplicables a otros productos de previsión, como los Planes de Pensiones (PPI) o los Planes de Previsión Asegurados (PPA) -que veremos a continuación, aspecto éste que refuerza la complementarie dad del PIAS sobre el conjunto formado por PPI-PPA. Ventaja fiscal Los PIAS Cuentan con una excelente ventaja fiscal, ya que la rentabilidad obtenida queda totalmente exenta de tributación si han transcurrido un mínimo de diez años desde la primera aportación y el seguro se rescata para constituir una renta vitalicia 240.000 EURalo largo de toda la vida del producto. PPAS & PPIS Planes de Previsón Asegurados Planes de Pensiones Individuales Límite máximo de deducción fiscal En los PPA operan los mismos limites de aportación anual que para los planes de pensiones individuales (PPIS). computando además de forma conjunta Con carácter general el límite de aportación es de: Menor de Hasta 50 años Más de 50 años 10000 EUR 12.500 EUR Hasta los 50 aos 50 años A partir de esa edad 30% suma de Rendimiento Netos Trabajo y Actividades Econ 50% suma de Rendimiento Netos Trabajo y Actividades Econ. .-> 10.000 EUR 12,500 EUR al año Es necesario, para tener derecho a deducción, tener rendimientos del trabajo ylo actividades económicas. La gran ventaja fiscal es que estas aportaciones estarian sujetas a desgravaciones en el impuesto sobre la renta. Sería posible reducir las mismas en la base imponible del IRPF, atendiendo a estos limites: Las aportaciones que no se hayan podido reducir por insuficiencia de la Base Imponible General, o porque excedan del límite porcentual (30% o 50%) se podrán trasladar a los cinco ejercicios siguientes, respetando esos mismos limites. Para los territorios forales de Navarra y Pals Vasco, existirían limites proplos para estas reducciones fiscales. Vizcaya Guipúzcoa País Vasco Menor de Límite máximo de deducción fiscal Alava y Vizcaya Guipúzcoa Hasta 52 años Más de 52 años Hasta 52 años 6,000 EUR 6000 EUR + 500 EUR 5000 EUR Alaya por cada año que exceda de 52 hasta un máximo de 12500 EUR Navarra Límite máximo de deducción fiscal Navarra Menor de Hasta 50 años Más de 50 años ESPAÑA 8000 EUR 12.500 EUR 30% suma de Rendimiento Netos 50% suma de Rendimiento Netos Trabajo y Actividades Econ. Trabajo y Actividades Econ En los PPAS y PPIS se contempla además la posibilidad de constituir y realizar aportaciones en régimen especial para discapacitados, con ventajas fiscales en cuanto a los límites de aportacióny niveles de reducción ¿Quiénes podrían acogerse al régimen especial para discapacitados? ? ¿Quién puede realizar aportaciones a favor de estos PPAS/PPIS en régimen especial para discapacitados? Pueden ser asegurados de un PPA/PPI con este régimen especial las personas que tengan una minusvalla fískca o sensorial igual o superior al 65%, una minusvala psiquica igual o superior al 33%, o aquellos declarados judicialmente, Los familiares con parentesco de hasta tercer grado (además del cónyuge) pueden realizar aportaciones - hasta 10.000 euros anuales - a favor del asegurado con discapacidad, independientemente de las aportaciones que realicen a sus propios planes. El límite conjunto para las aportaciones realizadas por el proplo asegurado y el resto de aportantes no podrá superar el limite general de 24.250 euros. Aportaciones a favor del cónyuge En los PPAS/PPIls se contempla por otro lado la opción de que se puedan realizar aportaciones a favor del PPA/PPI de los que sea asegurado el cónyuge: Límite máximo de reducción fiscal 2.000 euros anuales 2.400 euros anuales Territorio Común y Navarra Alava, Bizkala y Gipuzkoa Slempre y cuando el cónyuge no obtenga rendimientos netos de trabajo ni de actividades empresariales o profesionales, o los obtenga en cuantía inferior a: 8.000€ anuales (Territorio común y Pals Vasco) o 8500 euros en el caso de Navarra, Por tanto, la combinación de atributos fiscales de los PIAS, PPIS y PPAS nos permite complementar las aportaciones anuales a cada producto para maximizar las ventajas que a efectos tributarios confieren ambos seguros de ahorro. SEGUROS PARA DISPONER DEL AHORRO EN EL MOMENTO DE LA JUBILACIÓN: RENTAS VITALICIAS Rentas vitalicias Las rentas vitalicias, con carácter general, disponen de un tratamiento fiscal muy favorable. Éste va a depender de la procedencia del dinero que se invierte en el seguro: Desde Un plan de previsión asegurado o de pensiones Cuentas, depósitos, con origen en la venta de un activo,. Si el dinero invertido en la constitución de la renta vitalicia procede de posiciones acumuladas en un plan de previsión Si el dinero invertido en la constitución de la renta vitalicia procede de dinero disponible por parte del asegurado en cuentas, depósitos, con origen en la venta de un activo. es decir, si se constituye a partir de un ahorro que no procede de productos ligados a la previsión, entonces tendrá para el asegurado la consideración de rendimlentos del capital mobilario. La excelente ventaja fiscal de este producto se encuentra en que vamos a tener que tributar por el 100% de la renta que recibimos sino sólo por un porcentaje sujeto, que va a depender de la edad al iniciar el cobro de las rentas: asegurado o de pensiones, las rentas tendrán para el asegurado la consideración de rendimlentos del trabajo y tributarán en función de su tipo marginal. La opción de cobrar en forma de renta vitalicia el ahorro acumulado en un PPA O PPI permite diferir el pago del impuesto a lo largo de la vida del producto, en lugar de tributar de una sola vez si se rescatara en forma de capital, por lo que el impacto se diluye a lo largo del tiempo. Porcentajes Sujeto a tributación Exento de tributación Así pues, las rentas vitalicias nos permiten atenuar de una u otra forma el impacto fiscal de cada uno de los cobros que se van produciendo a lo largo de la vida del seguro, lo 28% 24% 20% 8% Más de Entre 66 y 69 anos Entre 50 y 59 anos Entre 60 y 65 anos que les hace una buena alternativa como complemen- 70 anos to a los ingresos procedentes de la pensión pública 72% 76% 80% 92%